Revisione

Conformemente agli Statuti e alle Codice deontologico, l'organo di revisione deve verificare periodicamente il rispetto delle Regole deontologiche e della legge sul riciclaggio di denaro (LRD) da parte dei soci attivi. Nell'ambito di questa ispezione, il revisore redige un rapporto di revisione all'attenzione della Direzione OAD, che informa in merito al risultato della verifica.

Se la revisione riporta delle lacune relativamente al rispetto della LRD e del Codice deontologico, l'ASG interviene offrendo un sostegno oppure, se necessario, infliggendo delle sanzioni. La revisione rappresenta pertanto uno strumento molto importante per l'attività di vigilanza.

Nelle istruzioni per la revisione, la Direzione OAD stabilisce come procedere nell'ambito dei lavori di ispezione, quali operazioni di controllo effettuare, chi può svolgere la revisione in capo agli associati e, infine, come redigere il rapporto.

Indicazioni importanti per i soci e i revisori

• Inoltro del rapporto di revisione LRD/Regole deontologiche: Il rapporto di revisione deve essere presentato all'ASG dai soci entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio contabile. Il rapporto va inviato all'ufficio regionale competente (Zurigo, Ginevra o Lugano). Gli invii tardivi sono sanzionati.
• Scelta del revisore: Prima di scegliere l'organo di revisione bisogna assolutamente verificare se egli soddisfa le condizioni di riconoscimento poste da ASG e riportate nelle istruzioni per la revisione. Gli organi di revisione statutari previsti del codice delle obbligazioni e quelli abilitati a svolgere le ispezioni conformemente alla LRD possono essere identici, a condizione che siano soddisfatte le condizioni di riconoscimento.
• Obbligo di classificazione dei rischi: Dal 1 gennaio 2007, i soci attivi devono classificare le loro relazioni di affari e le transazioni in base a criteri di rischio.
• Formazione dei revisori: Per mantenere il know-how dei revisori a un livello elevato, l'ASG organizza ogni anno seminari specifici per i revisori.